Добрый день! Мы являемся филиалом, головной в Уральске. Головной офис состоит на учете по НДС, у нас отдельно нету, так как филиалы не встают на учет по НДС. Всю реализацию мы делаем с НДС. Потом перечисляем НДС в головной для дальнейшей оплаты. Вопрос: в счет фактуре мы поставщик должны указывать себя или головной офис, но оплачивают контрагенты на наш счет, то есть в филиал? Свидетельство по НДС мы указываем головного офиса.

ответ:

Кокшенева Анна -

Глава 47. СЧЕТ-ФАКТУРА

 

Статья 412. Общие положения

  1. В с-ф должны быть указаны:

в отношении юридических лиц (структурных подразделений юридических лиц), являющихся поставщиками или получателями товаров, работ, услуг, - наименование.

  1. В случае, если от имени юридического лица в качестве поставщика товаров, работ, услуг выступает его структурное подразделение и по решению юридического лица выписка с-ф производится таким структурным подразделением, а также в случае, если от имени юридического лица структурное подразделение выступает получателем товаров, работ, услуг:

1) в с-ф допускается указание реквизитов структурного подразделения юридического лица;

2) в с-ф указывается идентификационный номер юридического лица. При этом в случае указания реквизитов структурного подразделения юридического лица указывается идентификационный номер такого структурного подразделения.

  1. С-ф, выписанный на бумажном носителе, заверяется:

для юридических лиц - подписями руководителя и главного бухгалтера, а также печатью, содержащей название и указание организационно-правовой формы, если данное лицо должно иметь печать;

Структурное подразделение юридического лица, являющееся поставщиком товаров, работ, услуг, по решению налогоплательщика вправе заверять выписанные им с-ф печатью такого структурного подразделения, содержащей название и указание организационно-правовой формы юридического лица, если данное лицо должно иметь печать.

 

В случае если в качестве поставщика товаров, работ, услуг выступает филиал юридического лица, то в разделе «Реквизиты поставщика» указываются все реквизиты такого филиала, за исключением строки «Свидетельство плательщика НДС», в котором указывается серия и номер свидетельства о регистрации в качестве плательщика НДС юридического лица.

 

В правилах ЭСФ добавлено описание по заполнению новых строк:

6.0 «БИН структурного подразделения юридического лица» (раздел В «Реквизиты поставщика»);

В строке указывается БИН структурного подразделения юридического лица - поставщика ТРУ. 

16.0 «БИН структурного подразделения юридического лица» (раздел С «Реквизиты получателя»);

В строке указывается БИН структурного подразделения юридического лица - получателя ТРУ.