Добрый день. Подскажите пожалуйста. 1)Наше ТОО продает ОС (станок производственный), с остаточной стоимостью 0тенге, на металлолом. Как мы должны оформить реализацию, с НДС или без НДС? Покупатель запросил счет-фактуру без НДС, сославшись на то, что это лом и отходы черных металлов согласно ст.394, п.18 (необлагаемый оборот). Вопрос: Правильно ли была оформлена реализация(счет-фактура без НДС)? 2. Правильно ли рассчитан удельный вес по НДС? Если была одна реализация на сумму 67950тенге без НДС(за выше указанное ОС), а облагаемого оборота нет во 2 квартале. Доля облагаемого оборота= 0/67950=0, следовательно НДС разрешенного к зачету равно 0тенге. Куда отнести НДС относимый в зачет во 2 квартале (550638тенге) ?
ответ:
Анна Кокшенева -
- Необходимо будет собрать документы: справка о снятии с учета, справка о регистрации юридического лица, доверенность от юридического лица, тому, кто будет заниматься оформлением автомобиля как металлолом, на право сдачи машины в утиль, копию удостоверения личности того, кто занимается оформлением документов, подтверждающий владение автомобилем юридическим лицом.
После получения подтверждения, что данный автомобиль является металлоломом, можно будет сославшись на статью 394 продать его без НДС.
- Статья 408. Порядок определения сумм НДС, разрешенного к отнесению в зачет, пропорциональным методом
- По пропорциональному методу сумма НДС, разрешенного к отнесению в зачет, за налоговый период определяется по следующей формуле:
НДСрз = НДСзач × О обл/О общ, где:
НДСрз - сумма НДС, разрешенного к отнесению в зачет. Данная сумма может иметь отрицательное значение;
НДСзач - сумма НДС, относимого в зачет, с учетом корректировки. Данная сумма может иметь отрицательное значение;
О обл - сумма облагаемого оборота;
О общ - общая сумма оборота, определяемая как сумма облагаемых и необлагаемых оборотов.
При отсутствии в налоговом периоде оборота по реализации сумма НДС, разрешенного к отнесению в зачет, определяется в размере суммы НДС, относимого в зачет, с учетом корректировки.
ВАШ РАСЧЕТ: НДСрз = 550638 *0/67950 = 0 НЕТ РАЗРЕШЕННОГОЙ СУММЫ НДС В ЗАЧЕТ
- НДС, не разрешенный к отнесению в зачет, за налоговый период определяется по следующей формуле:
НДСнз = НДСзач - НДСрз, где:
НДСнз - сумма НДС, не разрешенного к отнесению в зачет. Данная сумма может иметь отрицательное значение;
НДСзач - сумма НДС, относимого в зачет, с учетом корректировки. Данная сумма может иметь отрицательное значение;
НДСрз - сумма НДС, разрешенного к отнесению в зачет. Данная сумма может иметь отрицательное значение.
ВАШ РАСЧЕТ: НДСнз = 550638 – 0 = 550638 ВАШ НДС К ЗАЧЕТУ НЕ РАЗРЕШЕН