На балансе ТОО (резидент РК) числится кредиторская задолженность в виде поступивших денег, переплата, оплата по которым не выписаны документы (так как услугу еще не оказаны ПОКУПАТЕЛЮ) Руководством компаний принято решение списать не востребованные кредиторами суммы, так как прошел срок исковой давности по этим суммам (покупатели физ лица и ИП). Какие налоговые последствия возникают при списании невостребованных кредиторами сумм интересует именно НДС (компания плательщик НДС, в зачет НДС не брала, так как это авансы полученные)

ответ:

Анна Кокшенева -

Так как при поступлении денег, формируется проводка Дт 1030 Кт 3510, если бы данная задолженность возникла в следствии реализации или покупки, то обороты по НДС нужно было бы корректировать, при списании этой задолженности.

В данном случае задолженность будет списана проводками Дт 3350 Кт 6280 и будет входит в СГД, который далее будет облагаться КПН.