День добрый! Совсем запуталась в трех цифрах! Не могу посчитать сумму налога, относимого на вычет в 2017г. Данные таковы: Сальдо Кт на 01.01.2017г 2 707 тенге Начислено за 2017г 32 336 тенге Оплачено за 2017г 32 344 тенге Сальдо Кт на 31.12.2017г 2 699 тенге. Какая сумма пойдет на вычет? Я думала 32 344 тенге ( ст. 114 НК -Уплаченные, в пределах начисленных), но формула в налоговом регистре к ФНО 100.00 выдает сумму 32 336 тенге!!! Кто прав и почему?
ответ:
Паханов Сергей -
Согласно НК РК ст. 114 1. Если иное не установлено настоящей статьей, в отчетном налоговом периоде вычету подлежат налоги и другие обязательные платежи в бюджет, уплаченные в бюджет Республики Казахстан или иного государства:
1) в отчетном налоговом периоде, в пределах, начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период и (или) налоговые периоды, предшествующие отчетному налоговому периоду;
2) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах, начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период. Следовательно, исходя из ваших данных при оставлении формы налоговой отчетности (ФНО 100.00) в строку 100.00.016 будет отражена сумма в размере 32 344тг.
По формуле расчета 2 707 + 32 336 = 35 043> 32 344 (отнесённая сумма на вычет)
Вид налога | Сумма начальный остаток | Уплаченный налог | Затраты по начисленному налогу | Сумма конечный остаток | Сумма вычета | Не разрешено к вычету |
Социальный налог | 2 707,02 | 32 344,02 | 32 336,44 | 2 699,44 | 32 344,02 | 2 699,44 |
Итого | 2 707,02 | 32 344,02 | 32 336,44 | 2 699,44 | 32 344,02 | 2 699,44 |