Сотрудник ездил в командировку на собственном автотранспорте в Россию . Предоставленные им чеки в российских рублях за гостиницу на его имя , страховка на транспорт и чеки за бензин и телефон могут ли учитываться в авансовом отчете. И что из этих расходов мы можем взять на вычет по КПН?
ответ:
Айдымбекова Айгерим -
Согласно статьи 127 ТК РК, работнику, направляемого в командировку, оплачивается суточные календарные дни нахождения в командировке, расходы по проезду к месту назначения и обратно, также расходы по найму жилья. Условия и сроки направления в командировку определяется трудовым договором.
Так как сотрудник был направлен в командировку на собственном автотранспорте, расходы связанные с содержанием автотранспорта также должны быть предусмотрены в договоре о совместной эксплуатации автотранспорта.
Согласно, статьи 101 НК РК время нахождения в командировке определяется на основании приказа или письменного распоряжения работодателя о направлении в командировку. Количество дней исходя из дат выбытия к месту командировки и прибытия обратно, указанных в документах подтверждающих проезд , при отсутствии таких документов количество дней определяется другими документами предусмотренными учетной политикой.
Согласно вышеизложенного, при соблюдении всех условий направления в командировку, сотруднику необходимо возместить все расходы, путем оформления авансового отчета.
В 101 статье НК РК, говорится что налогоплательщик может взять на вычеты фактически произведенные расходы, связанные с проездом и наймом жилья, на основании документов подтверждающих данные затраты.
Подтверждающими документами, согласно Закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» являются первичные документы как на бумажных, так и на электронных носителях, формы, которые должны содержать следующие обязательные реквизиты:
1) наименование документа (формы);
2) дату составления;
3) наименование организации или фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя, от имени которых составлен документ;
4) содержание операции или события;
5) единицы измерения операции или события (в количественном и стоимостном выражении);
6) наименование должностей, фамилии, инициалы и подписи лиц, ответственных за совершение операции (подтверждение события) и правильность ее (его) оформления;
7) идентификационный номер.
В Вашем случае к первичным документам относятся:
- акт выполненных работ,
- накладная на отпуск товаров,
- счет-фактура, если оборот облагается НДС,
- приходный кассовый ордер,
- фискальный чек.
Согласно Вашего письма, Вы не можете взять расходы по найму жилья, за телефонию и за бензин, на вычеты в связи с неполным пакетом документов.
Если документ страхования является обязательным и не относится к расходам будущих периодов – Вы можете взять на вычеты, на основании 101 статьи НК РК, как прямые расходы на проезд.