Доброе утро, компания отправляла сотрудников специалистов на прохождение повышение классификации, на курсы по подготовке сертификационным экзаменам по IPMA. тренинг управление проектами,обучение и аттестация сотрудников,обучение по курсу внедрение системы менеджмента, все эти обучение были связанные с производственной деятельностью компании, бухгалтер провела эти расходы как не облагаемые доходы физ.лица согл ст 156п24, ст155п3 ,взяла на расходы по счету 7110 , а в форме 100 указала строку 100.00.009Н правильно ли эти операции? А также при командировке сотрудников затраты на проживание и проезд (полученные счета-фактуры от поставщиков ) указывается в форме 100 в строке 100.00.009Н или строка 100.00.020?
ответ:
Кокшенева Анна -
Ссылаясь на статью 156, п. 1, пп. 24 НК РК, можно сделать следующее заключение:
Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению
- Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:
24) расходы работодателя при направлении работника на обучение, повышение квалификации или переподготовку по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя:
при оформлении служебной командировки в другую местность - фактически произведенных расходов работодателя на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;
без оформления служебной командировки:
фактически произведенных расходов на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;
фактически произведенных расходов работника на проживание;
фактически произведенных расходов на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;
суммы денег, назначенной работодателем к выплате работнику, в пределах: 6-кратного размера МРП; 8-кратного размера МРП;
Другими словами, данные расходы, при наличае сертификата о прохождении обучения являются расходами компании. И действия бухгалтера правомерны.
Все суммы расхоов отнесены правильно на строчку в ФНО 100.00 (100.00.009IIIH), если былисуточные, то они должны отразиться в строке100.00.020.