Мы проводим розыгрыш среди наших клиентов. Победителю дается шанс выиграть товар, который мы обычно реализуем, на сумму 100000 тг. Мы плательщики НДС. Как отразить это в 1С по БУ и НУ?
ответ:
КОНСУЛЬТАНТ - КОНСУЛЬТАНТ
По сути, если товар был в единственном количестве, то его дарение в рекламных целях является оборотом по реализации, но согласно НК РК, статья 231, пункт 3, подпункт 3: Не являются оборотом по реализации безвозмездная передача в рекламных целях товара (в том числе в виде дарения) в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5-кратный размер МРП. Если превышает, то это оборот по реализации, исходить будем из того, что 100000 тенге – это себестоимость товара.
Еще момент сложный в том, что, если покупатель физическое лицо, то согласно НК РК, статья153, пункт 3, Подпункт 26: Не рассматриваются в качестве дохода физического лица стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара (в том числе в виде дарения) в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5-кратный размер МРП. Следовательно, превышая 5 МРП данная сумма является доходом физического лица, а значит при этом возникает необходимость доначислять ИПН.
Теперь проводки:
Дт 7210 Кт 1330 Списание товара в рекламных целях 100000
Дт 7470 Кт 3130 Начислен НДС на оборот по реализации 12000
Дт 7210 Кт 3120 Начисление ИПН за физическое лицо 10000
Касательно ИПН вопрос не стоит, значит раскрываем вопрос по НДС отражение в 1С, где важно не только проводки по БУ отразить, но и запись по регистрам показать, чтобы данные попали в ФНО 300.00.
Списание ТМЗ стандартным документом по себестоимости, проводки стандартные:
Так как ни начисленного НДС, ни данных по регистрам нет, то следует сделать само оптимально еще 2 документа, первый «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)»:
НДС начислен, но по регистрам запись делается другим документом:
Документ создается на ту же дату, при этом проводки по БУ и НУ уже не нужны, так как они сделаны в предыдущем документе:
При этом в меню «Цены и валюта» нужно установить настройки:
0
После проведения отразится запись по регистрам НДС:
И теперь эти данные попадут в регистры по НДС, а следовательно и в ФНО300.00:
Благодаря этому сумма попадет в ФНО 300.00:
В расшифровке отражена эта сумма по регистрам:
