ТОО отрыло депозитный счет. Какими проводками отражается начисление вознаграждения по депозиту? и Как правильно отразить операцию в 1С
ответ:
Куспекова Арайлым -
Для начисления вознаграждения по депозиту открываете документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)" (в разделе Операции).
На закладке «Бухгалтерский учет» отражаются данные по начисленному банковскому вознаграждению (Дт 1274 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность» Кт 6110 «Доходы по вознаграждениям»)
Согласно с пп.17 п.1 ст.226 НК РК вознаграждение по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, исламскому арендному сертификату включаются в СГД и отражаются ФНО 100.00. Следовательно, отражение по налоговому учету необходимо.
При начислении и выплате вознаграждения юр.лицу банк выступает в роли налогового агента. Согласно пп.4 п.1 ст.307 НК РК, вознаграждение, выплачиваемое юридическим лицом – резидентом Республики Казахстан, относится к доходу, облагаемому у источника выплаты. На основании п.2 ст.308 НК налоговый агент обязан удержать налог, удерживаемый у источника выплаты, при выплате доходов в виде вознаграждения. Значит, банк обязан при выплате вознаграждения по депозиту исчислить и удержать КПН по ставке, определенной п. 3 ст.303 НК РК в размере 15% от суммы вознаграждения.
Зачисление суммы вознаграждения по депозиту на сберегательный счет компании отражается документом Платежный ордер (поступление денежных средств) (Банк и касса – Банк).
