нам наш контрагент из-за несвоевременной поставки товара будет плотить неустойку по договору. Считается ли это доходом? облагается НДС,КПН? мы НДС плательщики. в какой строке 300 и 100 формы отразить этот доход если он таковым считается? какой документ оформляется ли? в 1С как отразить? проводки? спасибо!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
ответ:
Паханов Сергей -
КПН
Статья 226. Доходы, включаемые в совокупный годовой доход
1.В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза:
13) присужденные или признанные должником неустойки (штрафы, пени), кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты;
НДС
Статья 369. Определение облагаемого оборота
1. Облагаемым оборотом является:
1) оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 настоящего Кодекса.
Вывод: Исходя из статей НК РК начисленная неустойка по договору контрагенту не является оборотом по реализации, в следствии чего не облагается НДС, но в свою очередь является объектом обложения КПН по ставке 20%.