Проводки по списанию КЗ и ДЗ

С 2016 г. по счету 1210 висит сумма и прошло уже более 3-х лет. Я должна списать как сомнительную ДЗ и посадить на расходы. Сумма была без НДС. Подскажите пожалуйста какие проводки нужно провести и какую статью подвязать (строку) к декларации по КПН. Я имею право списать в 2020 году или я должна сдать допик и списать в 2019 г? Такая же ситуация и на счете 3310 висит сумма с 2016 года. Я должна посадить на доходы. Какие проводки, строка в декларации и когда нужно списать в 2019 или в 2020 году можно?

ответ:

Паханов Сергей -

НК РК

Статья 230. Доход по сомнительным обязательствам

2. Доход по сомнительному обязательству признается в налоговом периоде, в котором истек трехлетний период, исчисляемый:

1) по сомнительным обязательствам, возникшим по договорам кредита (займа, микрокредита), - со дня, следующего за днем наступления срока уплаты вознаграждения в соответствии с условиями договора кредита (займа, микрокредита);

2) по сомнительным обязательствам, возникшим по договорам лизинга, - со дня, следующего за днем наступления срока уплаты лизингового платежа в соответствии с условиями договора лизинга;

3) по сомнительным обязательствам, возникшим по начисленным доходам работников, - со дня начисления доходов работников в соответствии с пунктом 1 статьи 322 настоящего Кодекса;

4) по сомнительным обязательствам, не указанным в подпунктах 1) - 3) настоящего пункта:

со дня, следующего за днем окончания срока исполнения обязательства по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого определен; со дня передачи товара, выполнения работ, оказания услуг по обязательству по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого не определен.

Статья 248. Вычет по сомнительным требованиям

1. Если иное не установлено пунктом 7 настоящей статьи, сомнительными требованиями признаются требования:

1) возникшие в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурное подразделение юридического лица, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, исчисляемого в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи;

4. В случаях, предусмотренных подпунктом 1) пункта 1 настоящей статьи, сомнительные требования подлежат вычету в налоговом периоде, в котором истек трехлетний период, исчисляемый:

со дня наиболее поздней из следующих дат: дня, следующего за днем окончания срока исполнения требования по реализованным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого определен; дня переуступки права требования по реализованным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого не определен.

Вывод: в случае если срок давности по сомнительной задолженности истек (более 3х лет) , то вы не можете принять данный вид вычета (дохода) на расход (доход).

Для того что бы списать сомнительную задолженность вам потребуется создать в 1С документ корректировка долга

В новом документе указываете вид операции, выбираете контрагента по которому нужно будет списать задолженность

После этого вам нужно будет заполнить вкладку дебиторская задолженность в случае если у контрагента дебиторская задолженность, кредиторская задолженность в случае если у контрагента кредиторская задолженность