Добрый день! ИП хочет сдавать в аренду автотранспорт. 1)Какими налогами облагается и ФНО должен сдавать ИП? 2)При сдаче в аренду автотранспорт- техобслуживание и заправка ГСМ производит Арендодатель или Арендатор? 3) В пределах какой суммы можно сдавать в аренду 1 автотранспорт?

ответ:

Шабанова Гульжан -

ИП на СНР:

 

Статья 687. Исчисление налогов по упрощенной декларации

  1. Исчисление налогов по упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов.

Статья 681. Порядок определения доходов при применении специальных налоговых режимов на основе патента или упрощенной декларации

  1. Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации, является доход, полученный за налоговый период.
  2. Доход, определяемый для целей пункта 1 настоящей статьи, состоит из следующих видов доходов, полученных (подлежащих получению) в Республике Казахстан и за ее пределами (с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи):
  • доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, в том числе роялти, доход от сдачи в имущественный наем (аренду) имущества;

 

Статья 684. Налоговый период

  1. Налоговый период для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации является полугодие.

 

Статья 688. Сроки представления упрощенной декларации и уплаты налогов

  1. Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
  2. Уплата в бюджет налогов, указанных в упрощенной декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога.

При этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог - в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

 

Статья 15. Объект исчисления социальных отчислений

  1. Объектами исчисления социальных отчислений для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей являются:

       за себя – сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);

  1. Ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать семикратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Статья 25. Ставка и порядок уплаты обязательных пенсионных взносов

  1. Для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), за исключением случая, предусмотренного подпунктом 5) пункта 2 статьи 24 настоящего Закона, обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

 

Статья 28. Взносы на обязательное социальное медицинское страхование

  1. Взносы индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, с 1 января 2020 года устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов.
  2. 5. Объектом исчисления взносов индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, является 1,4-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, за исключением приостановивших представление налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан лиц, занимающихся частной практикой, и приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан индивидуальных предпринимателей.

 

 

 

Согласно выше изложенному, ИП на упрощенке уплачивает следующие виды налогов и взносов за себя:

  1. 3% от дохода (1,5% подоходный налог (ИПН) и 1,5% социальный налог);

(за налоговый период)

  1. 10% от заявленного дохода, но не менее от 1 МЗП –обязательные пенсионные взносы за себя; (ежемесячно)
  2. 3,5% от заявленного дохода, но не менее от 1 МЗП – соцотчисления за себя; (ежемесячно)
  3. 5% от 1,4 МЗП – взносы ОСМС (ежемесячно)

 

У ИП на упрощенке возникает обязательство отчитываться раз в полгода и сдавать ФНО 910.

Если ИП является плательщиком НДС, то возникает обязательство по сдаче ФНО 300 за каждый квартал.

 

     ИП на ОУР:

Статья 320. Ставки налога

  1. Доходы налогоплательщика, за исключением доходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, облагаются КПН по ставке 10 процентов.

Статья 366. Доход индивидуального предпринимателя

  1. Облагаемый доход индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим налогообложения, за налоговый период определяется в следующем порядке:

налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя, определенный в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи,

минус

уменьшение налогооблагаемого дохода индивидуального предпринимателя, определенного в порядке, аналогичном порядку определения уменьшения налогооблагаемого дохода в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного статьей 288 настоящего Кодекса,

плюс

суммарная прибыль контролируемых иностранных компаний или постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, определяемая в соответствии со статьей 340 настоящего Кодекса,

минус

убытки, переносимые в порядке, аналогичном порядку переноса убытков в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного статьями 299 и 300 настоящего Кодекса.

  1. Налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя за налоговый период определяется в следующем порядке:

доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период, определенный в порядке, аналогичном порядку определения совокупного годового дохода в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного статьей 225 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьями 226 - 240 настоящего Кодекса,

минус

корректировка дохода индивидуального предпринимателя, полученного совокупно за налоговый период, определенная в порядке, аналогичном порядку определения корректировки совокупного годового дохода в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного пунктом 1 статьи 241 настоящего Кодекса с учетом положений пункта 2 статьи 241 настоящего Кодекса,

плюс (минус)

корректировка дохода индивидуального предпринимателя, полученного совокупно за налоговый период, определенная в порядке, аналогичном порядку определения корректировки совокупного годового дохода в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного пунктом 3 статьи 241 настоящего Кодекса,

минус

вычеты, определенные в порядке, аналогичном порядку определения расходов, относимых на вычеты в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного статьями 242 - 276 настоящего Кодекса,

плюс (минус)

корректировка доходов и вычетов, определенная в порядке, аналогичном порядку определения корректировки доходов и вычетов в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного статьей 287 настоящего Кодекса.

Согласно выше изложенному, ИП на ОУР уплачивает следующие виды налогов и взносов за себя:

  1. КПН – 10%; (за налоговый период)
  2. 10% от заявленного дохода, но не менее от 1 МЗП –обязательные пенсионные взносы за себя; (ежемесячно)
  3. 3,5% от заявленного дохода, но не менее от 1 МЗП – соцотчисления за себя; (ежемесячно)
  4. 5% от 1,4 МЗП – взносы ОСМС (ежемесячно)
  5. Социальный налог – 2 МРП – СО.

У ИП на ОУР обязательство по сдаче по след.ФНО:

ФНО 200 – ежеквартально

ФНО 220 – ежегодно.

ФНО 700 и 701.01 – ежегодно.

Если ИП является плательщиком НДС, то возникает обязательство по сдаче ФНО 300 за каждый квартал.

 

Техобслуживание автотранспорта и заправка ГСМ производится согласно договору, т.е. арендодатель и арендатор должны это согласовать между собой. По закону нет минимального и максимального ограничение по стоимости аренды. Стоимость аренды арендодатель и арендатор, также, должны это согласовать между собой