Добрый день ! Подскажите пож-та что то запуталась: у нас поставщик не резидент(Платные дороги по РОССИИ) ,Наша компания выплачивает вознаграждение нерезидентам. Согласно договора оплата налогов (КПН у источника) производится за счет собственных средств,отчитываемся по ф.101.04 оплачиваем КПН , имею ли право взять на вычеты в форму 100.00 сумму КПН у источника выплаты на вычеты в отчётном году? и в какой строке.

ответ:

Шабанова Гульжан -

Статья 645. Порядок исчисления и удержания корпоративного подоходного  налога у источника выплаты

  5)  При уплате налоговым агентом суммы корпоративного подоходного налога, исчисленной с доходов нерезидента в соответствии с положениями настоящего  Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению корпоративного подоходного налога у  источника выплаты считается исполненной.

Статья 264. Затраты, не подлежащие вычету

     Вычету не подлежат:

1) затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода;

      Согласно вышеизложенному, налоговое законодательство дает право исчислять и уплачивать КПН с дохода нерезидента из источников в РК без его удержания с дохода нерезидента. При оплате КПН за собственный счет, считается что вы понесли расход за третье лицо, т.е. понесли расход, не связанный с деятельностью, направленной на получение дохода.

     Соответственно, КПН исчисленный и уплаченный без удержания с дохода нерезидента не относится на вычеты по КПН.