По вопросам корректировки НДС в Приложения № 6 касательно строк 300.06.010 В и 300.00.022 Декларации. Строительство ведется с 2010г. , реализация проходит во 2 квартале 2020г. нежилого помещения. В вашем ответе рассмотрен пример заполнения приобретения работ и услуг и реализации за один квартал т. к не было рассмотрено Приложение №6 Корректировки НДС (300.06.010)
ответ:
Анна Кокшенева -
В данном случае, как я понимаю запасы, приобретенные на строительство здания были списаны в процесс данного строительства в 2010 году, как и приобретены, либо до 2 квартала 2020. Следовательно, рассмотрим ваш пример, приобретение в 2010 без НДС: 
При таком условии, автоматически сделать корректировку возможно, только в документе списание, ваше желание отразить корректировку НДС во 2м квартале 2020 года, должно быть обусловлено списанием запасов именно во 2м квартале 2020 года. В противном случае, если запасы были списаны на строительство ранее 2го квартала2020 года, то, соответственно и корректировка НДС будет отражена в том периоде: 
При таком раскладе, в проводках будет корректировка НДС 1421: 
Также будет регистр сформирован для 300.06: 
И соответственно ФНО 300.06 будет заполнена:
Но, на мой взгляд это не корректно, так как в законе сказано, что НДС по товарам, работам, услугам, которые используются или будут использоваться на строительство жилого здания, предназначенного для реализации в виде оборотов как освобождаемых, так и облагаемых НДС, учитывается плательщиком НДС, осуществляющим строительство жилого здания, отдельно в налоговом регистре, и отражается в декларации до наступления случая реализации или передачи в аренду части жилого здания, состоящей исключительно из нежилых помещений.
В вашем же случае вы запасы приобрели без НДС, что соответствует не соблюдению нормы данной статьи. Разберем второй вариант.С условием, что запасы были приобретены с НДС в 2010 году, но НДС будет включен в стоимость запасов: 
После, с учетом условия, что корректировка НДС должна быть во 2ом квартале 2020 года, делаем списание: Совершенно одинаковые операции, кроме того, что в первом случае при покупке была заполнена строка 300.00.015, а во втором 300.00.013.
Теперь напрашивается вопрос, если в первом варианте приобретение было на строку 300.00.015, то имеем ли мы право корректировать НДС в данном случае?
Во втором варианте в принципе все корректно, кроме того, что при отражении в строке 300.00.13 при покупке в 2010 году НДС в строке 300.00.013В не будет отражен.
Теперь вариант третий, с отражением НДС в зачете, без включения его в себестоимость (согласно требованиям закона). При таком варианте при поступлении будет отражение в строке 300.00.013 полностью с НДС, но без реализации с облагаемым оборотом данная сумма НДС все ровно не будет разрешена в зачет, что тоже правильно (согласно требованию закона): 
Далее списание по той же схеме, главное, чтобы оно было во 2ом квартале 2020, только таким образом можно отразить 300.06 во 2ом квартале 2020 года.