реализация у ИП (НДС плательщик) была в 1 квартале 28.03.2020,эсф выписали в апреле 08.04.2020. ндс за импорт с ЕАЭС уплачен 13.04.2020. значит его могу я взять только во 2 кв.2020? если я продлю отчет 300.00 за 1 кв.2020 на месяц до 15 июня., и в этом же отчете не заполню строчку НДС к уплате))) а заполню после отчета 300.00 за 2 кв.2020 или же после уведомления. НДС разницу между 1 и 2 кв.2020 уплачу по сроку как за 1 кв. т.е. до 25 мая 2020 какие меры грозит со сторону УГД кроме как уведомления? дело в том что у ИП больше не будет никаких движений и вернуть НДС который был уплачен тяжело, во вторых денег нет. спасибо за ответ

ответ:

Паханов Сергей -

Статья 452. Порядок отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость в Евразийском экономическом союзе

  1. При импорте товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза отнесению в зачет подлежит сумма налога на добавленную стоимость по импортированным товарам, уплаченного в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан, в пределах исчисленных и (или) начисленных сумм.

Статья 379. Дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг

  1. Датой совершения оборота по реализации товаров, за исключением оборотов, указанных в пунктах 2, 5, 7 - 12 и 14 настоящей статьи, является:

1) если в соответствии с условиями договора предусмотрена обязанность поставщика (продавца) по доставке товара - одна из следующих дат:

день передачи товара лицу, осуществляющему доставку товара, определенному поставщиком (продавцом), в том числе его доверенному лицу;

день погрузки товара на транспортное средство поставщика (продавца);

2) если по договору отсутствует обязанность поставщика (продавца) по доставке товара:

когда в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности подлежит оформлению документ, подтверждающий факт передачи товара, - дата подписания поставщиком (продавцом) и получателем (покупателем) такого документа;

Статья 413. Сроки выписки счетов-фактур

  1. Счет-фактура выписывается:

4) в остальных случаях - не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты.

 

Вывод: при заполнении ФНО 300.00 вам следует учитывать дату оборота по реализации, если дата оборота попадает на 1 кв 2020 года, то вам следует ее отражать в ФНО 300.00 за 1 кв. 2020 года. В случае предоставления недостоверной налоговой отчетности НК может наложить штрафы согласно статье 278,279 КоАП РК.