Здравствуйте. Наша компания заключила договор на выполнение услуг, для чего необходимо привлечь иностранных специалистов и оплатить им перелёт и проживание. Каким образом компания может взять на расходы и какими налогами необходимо обложить, перелёт и проживание для специалистов не являющихся сотрудниками копании?
ответ:
Кокшенева Анна -
Статья 655. Порядок исчисления, удержания и перечисления ИПН по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты
- Доходы (ст. 646 Доходы нерезидента из источников в РК, п. 1. Доходами нерезидента из источников в РК признаются следующие виды доходов: пп. 24) доход физического лица-нерезидента от деятельности в РК в виде материальной выгоды, полученной от работодателя. В целях настоящего раздела материальной выгодой признаются, в том числе: оплата и (или) возмещение стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом-нерезидентом от третьих лиц;) физического лица-нерезидента из источников в РК, облагаются ИПН у источника выплаты по ставкам (ст. 646 Ставки подоходного налога у источника выплаты, п. 1. Доходы нерезидента из источников в РК подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам: пп. 1) 20%;) без осуществления налоговых вычетов.
Проводки по отражению в учете:
Дт 3310 Кт 1030 Оплата за билет перевозчику 100 000
Дт 1274 (физлицо нерезидент) Кт 3310 (перевозчик) отражен билет 100 000
Дт 7210 Кт 1274 начислен доход физлица нерезидента 125 000
Дт 1274 Кт 3120 удержан ИПН 25 000
Дт 7210 Кт 3150 начислен СН 9 500