Образовалась прибыль в 2015 году, начисление дивидендов не производилось в связи с планами направление прибыли на строительство МЖК,. (Назавершенка) Участник вкладывал деньги в виде займов в кассу на счет 3080 Вопрос : Имеем ли мы право, данную прибыль использовать в качестве денежных средств 1. Проводки по займам с использованием прибыли 2. Проводки по оприходованию прибыли в кассу 3. Можем ли мы использовать прибыль для закрытия займа на счете 3080 Финансовая отчетность составляется за 2018 год
ответ:
Кокшенева Анна -
Образовавшаяся прибыль – это ПАССИВЫ, сформированные проводкой:
Дт 5710 (прибыть до налогообложения) Кт 5610 (ИТОГОВАЯ ПРИБЫЛЬ)
Вклады участника в это – тоже ПАССИВЫ, сформированные проводкой:
Дт 1010 (ДС в кассе) Кт 3080 (кредиторская задолженность - ПАССИВ)
Итак, мы имеем 2 счета: 5610 и 3080, и на том и на другом сумма в Кт.
Для того, чтобы закрыть займ 3080 (Кт оборот), нужно его отправить в Дт, при этом, в Кт нужно отправить счет АКТИВНЫЙ, который закроет задолженность.
Пример: Дт 3080 Кт 1010 или 1030 на 100 000
В случае, если компания не хочет прибыль распределить между участниками, а оставить данную сумму в компании на развитие, то необходимо зарегистрировать увеличение уставного капитала и сумму прибыли закрыть за счет этого капитала, тогда не придется выплачивать дивиденды и деньги останутся в компании:
Дт 5110 Кт 5030 увеличение уставного капитала
Дт 5610 Кт 5110 оплата части увеличенного уставного капитала, за счет накопленной прибыли
В случае, если прибыль распределена:
Дт 5610 Кт 3387 распределение прибыли между участниками
То в течении 3х месяцев данная задолженность (3387) должна быть погашена
Дт 3387 Кт 1010 или 1030 оплата дивидендов участникам
Либо аналогично сумма на счете 3387 может перекрыть увеличенный уставный капитал:
Дт 3387 Кт 5110
Закрытие займа 3080 (ПАССИВ) не может быть закрыта за счет прибыли 5610 (ПАССИВ), так как при закрытии одного пассива будет увеличен другой пассив.