16.08.2019г. от поставщика был получен ЭСФ с датой реализации 02.08.2019г. 09.01.2020г. поставщик выставляет исправленный ЭСФ в котором исправляет ошибку в разделе G графы 3/1. В каком квартале необходимо взять в зачет НДС?
ответ:
Паханов Сергей -
Статья 401. Дата отнесения в зачет налога на добавленную стоимость
1. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
1) дата получения товаров, работ, услуг;
2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 настоящего Кодекса.
Для целей настоящего пункта учитываются счета-фактуры, не являющиеся исправленными.
Вывод: При отнесении в зачет НДС вы указываете дату наиболее позднюю, т.к. наиболее поздняя дата была датой первоначальной ЭСФ, то данной вы можете отнести в зачет НДС.