Добрый день ! Слушала на прошлой недели авансовые платежи по КПН .Наше предприятие превысило 325 000 МРп за 2017 год, и в первый раз сдаем 101.01 и 101.02 , пересмотрела несколько раз вебинар . В 2017 году у нас было превышение 325 000 МРП .до этого ни когда не сдавали ФНО 101.01. и 101.02 .Хочу уточнить в этом году мы сдали ФНО 101.01 и 101.02 основываясь КПН за 18 год ,где КПН был 2 845 874 тенге ,получается чтобы не было превышения суммы факт.исчислен.Кпн за налог период над суммой исчисленной аванс.платеж ,и не выйти на штрафы ,то получается если за 19 год в форме 100.00 КПН выходит выше , чем мы отчитались по АП по КПН . КПН в итоге должна сделать корректировку 101.02 за 19 г увеличить на разницу между АП по КПН по ФНО 101.01. и 101.02 и КПН за 2019 год . Правильно я понимаю.? заранее спасибо
ответ:
Кокшенева Анна -
В данной ситуации согласно статье 305, п. 5, пп. 2), ФНО 101.01 исчисляется исходя из предполагаемой суммы КПН за текущий налоговый период (2019) налогоплательщиками, которые: не исчисляли авансовые платежи по КПН в предыдущем налоговом периоде (2018).
Следовательно, тот факт, что вы исчисляли АП исходя из данных 2018 года уже неправильно.
Так как корректировку по 101.01 делать уже поздно, согласно статьи 211, п. 5, пп. 5), то можно сделать корректировку ФНО 101.02, согласно статье 211, п. 5, пп. 6), но только за месяцы, по которым срок оплаты АП еще не прошел.
То есть, так как, согласно статьи 306, п. 2 срок перечисления АП до 25 числа каждого месяца, то срок оплаты с апреля по ноябрь уже истек, остается только срок до 25 декабря 2019, вот за этот месяц и можно сделать корректировку в сторону уменьшения ФНО 101.02 на сумму до фактической по данному месяцу. В сторону увеличения корректировать можно, но будет при этомнедоимка по оплате АП, что ведет к начислению пени.