Прошу Вас дать разъяснение по ситуации. В новом Налоговом Кодексе РК от 25.12. 2017 № 120-VI ЗРК при реализации электроэнергии, воды, газа, услуг связи, коммунальных услуг: определение даты совершения оборота осталось прежним – последний день календарного месяца оказания услуг ( п.5 ст.379 НК РК). срок выписки счета-фактуры не изменился – до 20 числа следующего месяца по итогам месяца оказания услуг ( пп.1 п.1 ст.413 НК РК). Не изменилось и общее определение даты отнесения НДС в зачет - по наиболее поздней дате из дат совершения оборота и выписки счета-фактуры. Отличительной особенностью являются относимый в зачет НДС по приобретению электрической и (или) тепловой энергии, системных услуг в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об электроэнергетике". НДС, относимый в зачет, по электрической и тепловой энергии учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата совершения оборота по реализации ( п.6 ст.401). В связи с вышеперечисленным, возможно ли брать в зачет НДС по дате выписки ЭСФ, если у нас нет необходимости в оплате НДС, зачетного НДС много. Меня именно интересует, могу ли я отложить НДС также как по стандартным ЭСФ.

ответ:

Паханов Сергей -

Статья 401. Дата отнесения в зачет налога на добавленную стоимость

6. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, при приобретении электрической и (или) тепловой энергии, системных услуг в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об электроэнергетике» учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата совершения оборота по реализации таких товаров, работ, услуг.

Вывод: исходя из вышеизложенного, если вы будет производить отложение НДС к зачету по услугам, указанным в статье 401 п. 6, это будет противоречить законодательству.