Подскажите пожалуйста если дата оборота по приобретенным товарам по ЭСФ 29.12.2018г, дата выписки 05.01.2019г. В данной счет-фактуре есть облагаемый оборот ( сумма с НДС), есть и освобожденный оборот. Соответственно последним событиям, НДС в зачет берем поздней датой, то есть 05.01.2019г. (1кв 2019г), а сумма освобожденного оборота вместе переходит на 1кв 2019? или в 300 форме указываем в 4кв 18?

ответ:

Паханов Сергей -

При осуществлении регистрации отложенного НДС, и наличие в документе ТМЗ и услуг облагаемый и не облагаемый оборот вся сумма документа будет отражена в ФНО 300.00 по документу регистрации, в вашем случае 1кв 2019 год.

ФНО 300.00 за 1 кв. 2019г.

Статья 401. Дата отнесения в зачет налога на добавленную стоимость

1. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 настоящего Кодекса.

Для целей настоящего пункта учитываются счета-фактуры, не являющиеся исправленными.