Я пишу свой вопрос в третий раз, потому что в предыдущие разы, мне объясняют как сделать в 1С корректировку НДС, а для меня важно понимать: Необходимо ли, согласно НК, делать корректировку НДС или этого делать не нужно? Куплен товар с НДС для последующей продажи, но он пришёл в негодность, хотим списать его. НУЖНО ЛИ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ДЕЛАТЬ КОРРЕКТИРОВКУ ПО НДС.
ответ:
Паханов Сергей -
НК РК Статья 404. Корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет
1. Корректировкой суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, является увеличение или уменьшение суммы НДС, относимого в зачет, в случаях, установленных настоящей статьей и статьей 405 настоящего Кодекса.
2. Уменьшение суммы НДС, относимого в зачет, производится в следующих случаях:
1) по товарам, работам, услугам, использованным не в целях облагаемого оборота, за исключением использованных в целях необлагаемого оборота, в связи с наличием которого налогоплательщиком применен пропорциональный метод в соответствии со статьями 407 и 408 настоящего Кодекса;
2) по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций). При этом порча товара означает ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей облагаемого оборота. Под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара. Не является утратой потеря товаров, понесенная налогоплательщиком в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Казахстан;
3) по сверхнормативным потерям, понесенным субъектом естественной монополии;
4) по имуществу, переданному в качестве вклада в уставный капитал;
5) по объемам полезных ископаемых, передаваемых недропользователем в счет исполнения налогового обязательства в натуральной форме;
6) при наступлении случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 383 настоящего Кодекса.
Вывод: Исходя из данной статьи НК если ваш товар пришел в негодность, то вам следует произвести корректировку суммы НДС, отнесенного ранее в зачет.