Добрый день, за 2016 г СГД составляет 631 687 227 тенге, за 2017 г СГД составил 1 162 553 759 тенге когда мы должны савать первоначальный расчет авансоых платежей .
ответ:
Паханов Сергей -
НК РК
Статья 305. Исчисление суммы авансовых платежей
1. Налогоплательщики, за исключением указанных в п. 2 настоящей статьи, в порядке, определенном настоящей статьей:
1) исчисляют и уплачивают в сроки, установленные п. 2 ст. 306 настоящего Кодекса:
авансовые платежи по КПН, подлежащие уплате равными долями за каждый месяц первого квартала отчетного налогового периода;
авансовые платежи по КПН, подлежащие уплате равными долями за каждый месяц второго, третьего, четвертого кварталов отчетного налогового периода;
2) составляют и представляют в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика:
расчет суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период;
расчет суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период.
5. Сумма авансовых платежей:
1) до декларации исчисляется (начисляется) за первый квартал отчетного налогового периода в размере одной четвертой от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период, за исключением случаев, предусмотренных пп. 2) настоящего пункта. В случае, если налогоплательщик занизил сумму авансовых платежей в расчете авансовых платежей до декларации, налоговый орган вправе произвести начисление суммы авансовых платежей за указанный период в размере положительной разницы между суммой авансовых платежей, определенной в соответствии с настоящим подпунктом, и суммой авансовых платежей, указанной в таком расчете, по срокам уплаты, установленным п. 2 ст. 306 настоящего Кодекса;
2) до декларации исчисляется исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период налогоплательщиками, которые:
не исчисляли авансовые платежи по КПН в предыдущем налоговом периоде;
3) после декларации исчисляется в размере трех четвертых от суммы КПН, исчисленного за предыдущий налоговый период в соответствии с п. 1 ст. 302 и ст. 652 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных пп. 4) настоящего пункта;
4) после декларации исчисляется исходя из предполагаемой суммы КПН за текущий налоговый период в случаях:
если сумма КПН, исчисленного за предыдущий налоговый период в соответствии с п. 1 ст. 302 и ст. 652 настоящего Кодекса, равна нулю;
указанном в п. 3 настоящей статьи, - в налоговом периоде, в котором осуществлена реорганизация путем разделения или выделения, а также в течение двух последующих налоговых периодов;
продления срока представления декларации по КПН за предыдущий налоговый период.
6. Расчет авансовых платежей:
1) до декларации представляется не позднее 20 января отчетного налогового периода;
2) после декларации представляется не позднее 20 апреля отчетного налогового периода.
7. Налогоплательщики вправе представить дополнительный расчет авансовых платежей после декларации не позднее 31 декабря отчетного налогового периода.
Статья 306. Сроки и порядок уплаты корпоративного подоходного налога
1. Налогоплательщики осуществляют уплату КПН, исчисленного в соответствии со статьей 302 настоящего Кодекса, по месту нахождения.
2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 305 настоящего Кодекса, обязаны вносить в бюджет авансовые платежи по КПН за каждый месяц в течение налогового периода, установленного статьей 314 настоящего Кодекса, не позднее 25 числа каждого месяца в размере, определенном согласно статье 305 настоящего Кодекса.
3. Сумма авансовых платежей, внесенная в бюджет в течение налогового периода, зачитывается в счет уплаты КПН, исчисленного по декларации по КПН за отчетный налоговый период.
Налогоплательщик осуществляет уплату по КПН по итогам налогового периода не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации.
Вывод: согласно НК РК если ваш СГД превысил допустимый предел (325 000 МРП) то вам следует сдать расчет авансовых платежей по КПН, на вашем примере что СГД составил сумму 1 162 553 759, исходя из данных статей следует что у вас есть 2 способа сдачи расчета и уплаты сумм авансовых платежей по КПН:
- Если декларация по КПН не сдана – не позднее 20 января текущего года.
- Если декларация по КПН сдана – не позднее 20 апреля текущего года.