Компания является плательщиком НДС, доходом является услуги экспедитора, который облагается НДС, правильно ли я делаю: по договору с покупателем, нам нужно перевезти груз на строительный объект покупателя. Мы заключаем договор с транспортной организацией на транспортные услуги по перевозке груза, которые также являются плательщиками НДС, на выполненные услуги(перевезенные рейсы), транспортная организация выписывает акт выполненных работ и счет-фактуру с НДС на сумму 320 тысяч тенге. Так как мы являемся посредниками, выписываем Покупателю- акт выполненных работ на сумму 360 тысяч тенге, где 320тыс. это объём выполненных работ, а 40 тыс.тенге - наша комиссионное вознаграждение, т.е. экспедиторские услуги, счёт-фактуру выписываю 320тысяч тенге БЕЗ НДС, а 40тыс. тенге облагаю НДС. Подскажите,пожалуйста правильно ли я делаю.

ответ:

Паханов Сергей -

НК Ст. 415. Особенности выписки счетов-фактур экспедиторами

1. Выписка счетов-фактур при выполнении работ, оказании услуг по договору транспортной экспедиции для стороны, являющейся клиентом по такому договору, осуществляется экспедитором.

Счет-фактура выписывается экспедитором на основании счетов-фактур, выписанных перевозчиками и другими поставщиками работ, услуг, являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость.

В случае, если перевозчик (поставщик) не является плательщиком налога на добавленную стоимость, счет-фактура выписывается экспедитором на основании документа, подтверждающего стоимость работ, услуг.

2. В счете-фактуре, выписываемом экспедитором, указывается облагаемый (необлагаемый) оборот с учетом стоимости работ и услуг, выполненных и оказанных перевозчиками и (или) поставщиками в рамках договора транспортной экспедиции:

являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость;

не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость.

В целях выполнения требований подпунктов 2) и 3) пункта 5 статьи 412 настоящего Кодекса в счете-фактуре, выписываемом экспедитором, в качестве реквизитов:

поставщика - указываются реквизиты экспедитора;

получателя - указываются реквизиты налогоплательщика, являющегося клиентом по договору транспортной экспедиции.

3. При осуществлении деятельности по договору транспортной экспедиции экспедитор составляет налоговый регистр в соответствии со статьей 215 настоящего Кодекса, раскрывающий информацию о перевозчиках и (или) поставщиках работ, услуг, оказываемых в рамках такого договора, а также их стоимости.

4. Счет-фактура, выписанный в соответствии с указанными требованиями, является основанием для отнесения в зачет суммы налога на добавленную стоимость стороной, являющейся клиентом по договору транспортной экспедиции.

 Исходя из данной статьи следует что при выписке СФ вашей компанией получателю, выделяете оборот с НДС по перевозчику, и выделяете свой оборот по реализации услуг с НДС. Так же вы должны будете предоставить реестр получателю по данным перевозчика.

 НК Ст. 215. Налоговые регистры

1. Налоговым регистром является документ налогоплательщика (налогового агента), содержащий сведения об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также о полученных деньгах и (или) имуществе от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства, а также о расходовании указанных денег и (или) иного имущества в соответствии с пунктом 1 статьи 29 настоящего Кодекса.