Здравствуйте. Так как мы работаем с Pos-терминалом, мы завели новую кассовую книгу. Как записывать в нее выручку за день? Нужно ли, чтобы остаток по счету 1010 сходился с остатками в книге учета наличных ДС?

ответ:

КОНСУЛЬТАНТ - КОНСУЛЬТАНТ

 На основании письма Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 9.10.2015 года № КГД-06-2-ЮЛ-Б-855-16264 «Относительно заполнения граф 33 и 34 книги учета наличных денег»: Новая форма книги учета наличных денег предусматривает в графе 34 «Сумма наличных денег, сданная из кассы в конце смены». При этом, в графе 33 «Сумма кассы на конец смены» в составе общей суммы отражается, в том числе, сумма денег, полученных посредством платежных карт. В то же время, в графе 34 нельзя отражать суммы, полученные посредством платежных карт, так как они, не соответствуют понятию «наличные», данные суммы не передаются в основную кассу предприятия (так как поступают на расчетный счет) и остаток в основной кассе опять не будет соответствовать фактическому.

Таким образом, графа 34 «Сумма наличных денег, сданная из кассы в конце смены» в книге учета наличных денег, учитывает только сумму наличных денег.

А для учета сумм с карточек графа 33 «Сумма кассы на конец смены», также учитывает суммы платежей при использовании платежных карточек.

Если говорить о том, какие данные должны совпадать с суммой в ОСВ по счету 1010, то в ОСВ по счету 1010 входят не только входящие суммы за проданный товар, но и те наличные денежные средства, которые получены в кассу из других источников, а так же выбытия, отраженные по счету 1010, для подобных операций в кассовой книге существуют отдельные графы:Внесено наличных денег в кассу (служебный приход) в течение смены

Изъято из кассы наличных денег (служебный расход) в течение смены

Следующие графы кассовой книги объединены названием «Показания фискальной памяти ККМ»:

  • Данные об ошибочных платежах
  • Возврат (аннулирование) чеков ККМ и товарных чеков
  • Выдано товарных чеков за смену

К показаниям Z отчета относятся графы, где так же данные по платежным картам:

  • Показания Z отчета
    • Продажа
    • Покупка

А вот рассмотрев подробнее графу 33 «Сумма кассы на конец смены», можно определить все данные входящие в нее:

Сумма кассы на конец смены (гр. 2 + гр. 4 - гр. 7 + гр. 14 -гр. 17 - гр. 23 - гр. 27 + гр. 32)

Сумма кассы на конец смены =

(2) сумма на начало смены НАЛИЧНЫХ ПО ФАКТУ сальдо на начало смены по счету 1010

+

(4) внесено ВСЕ ЧТО ОТРАЖЕНО ПО ДТ СЧЕТА 1010 БЕЗ ПРИМЕНЕНИЯ ККМ например Дт 1010 Кт 1251

–

(7) изъято ВСЕ ЧТО ОТРАЖЕНО ПО КТ СЧЕТА 1010 БЕЗ ПРИМЕНЕНИЯ ККМ например Дт 1251 Кт 1010

+

(14) сумма ОБЩИХ ПРОДАЖ В ТОМ ЧИСЛЕ ПЛАТЕЖНЫМИ КАРТАМИ Дт 1010 Кт 1210 и Дт 1021 Кт 1210

–

(17) сумма ВСЕХ ПОКУПОК СОВЕРШЕННЫХ ИЗ КАССЫ В ТОМ ЧИСЛЕ ПЛАТЕЖНЫМИ КАРТАМИ (на самом деле сложно понять как это сделать) например Дт 1610 Кт 1010

–

(23) ОШИБОЧНЫЕ ПЛАТЕЖИ В ТОМ ЧИСЛЕ ОСУШЩЕСТВЛЕННЫЕ ПЛАТЕЖНОЙ КАРТОЙ проводки не будет, так как чек по факту не корректный, либо сразу после отражения Дт 1010 Кт 1210 и Дт 1021 Кт 1210 последует сторно данных операций

–

(27) АНУЛИРОВАННЫЕ ЧЕКИ В ТОМ ЧИСЛЕ СОВЕРШЕННЫЕ ПЛАТЕЖНОЙ КАРТОЙ возврат Дт 1210 Кт 1010 и Дт 1210 Кт 1030 в том числе не на полную сумму ранее выбитого чека

+

(32) ПРОДАЖИ ПО ТОВАРНЫМ ЧЕКАМ ПРИ ОТСУТСТВИИ ВОЗМОЖНОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ККМ Дт 1010 Кт 1210 и Дт 1021 Кт 1210

Вывод: графа 33 «Сумма кассы на конец смены» является накопительной на каждый день. Все перечисленные операции не могут быть отражены по счету 1010.

В графе 34 «Сумма наличных денег, СДАННАЯ (ВЫБЫТИЯ) из кассы в конце смены» только для учета суммы, которая СДАНА (например, на инкассацию) из кассы НАЛИЧНЫМИ и только. Следовательно, данная сумма отражает остаток по счету 1010.