Добрый день! посмотрите пож-та верно ли заполнена форма 101.04. Нам были оказаны услуги с Белоруссии по транспортировке товара, они нам предоставили свою справку о нерезиденстве. Когда ведь предоставляют справку мы налогом можем не облагать услугу? сдавая справку в канцелярию налоговой.

ответ:

Паханов Сергей -

Статья 666. Порядок применения международного договора в отношении полного освобождения от налогообложения доходов нерезидента, полученных из источников в РК.

п 4. Международный договор применяется при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство нерезидента.

При этом документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой:

1) 31 марта года, следующего за налоговым периодом, определенным в соответствии со статьей 314 настоящего Кодекса, в котором произошла выплата дохода нерезиденту или невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты;

2) не позднее пяти рабочих дней до завершения налоговой проверки по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты, за налоговый период, в течение которого выплачен доход нерезиденту. Дата завершения налоговой проверки определяется в соответствии с предписанием.

п.5. В случае, если юридическое лицо-нерезидент оказывает услуги или выполняет работы на территории Республики Казахстан в пределах срока, не приводящего к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, в целях применения положений международного договора такой нерезидент наряду с документом, подтверждающим резидентство, представляет налоговому агенту:

нотариально засвидетельствованные копии учредительных документов либо

выписку из торгового реестра (реестра акционеров) или иной аналогичный документ, предусмотренный законодательством государства, в котором зарегистрирован нерезидент, с указанием учредителей (участников) и мажоритарных акционеров юридического лица-нерезидента.

 

При соблюдении данных условии данный вид услуги облагается КПН на сумму разницы между налогами другого государства и налогами РК.

ФНО 101.04 будут указаны все данные по договору и справке нерезидента, по сумме АВР и т.д. согласно правилам заполнения.