Добрый день. 1.Хотим заниматься адвокатской деятельностью ,прошу Вас дать разъяснения что нужно открыть ИП либо ТОО 1.Какие налоги и отчисления он должен заплатить и в какие сроки? 2.Какие налоговые отчеты сдают адвокаты (квартальные, годовые)? 3.При сдаче налоговой отчетности какой метод налогообложения по ИПН применять? По методу начисления или по методу фактического получения денег от адвокатской деят-ти? Потому что очень часто получается что адвокат заключает договор на представление интересов в суде, а оплату за свою работу получает после завершения дела в суде. т.е. однозначно уже в следующем квартале (т.е. в следующем налоговом периоде). Заранее спасибо
ответ:
Паханов Сергей -
Закон об адвокатской деятельности
Глава 3. Организация адвокатской деятельности
Статья 19. Формы организации адвокатской деятельности
Адвокат вправе осуществлять свою деятельность через юридическую консультацию либо учредить самостоятельно или совместно с другими адвокатами адвокатскую контору, а также индивидуально без регистрации юридического лица.
Адвокат должен быть членом коллегии адвокатов, созданной и действующей на территории соответствующей административно-территориальной единицы.
Адвокат, осуществляющий профессиональную деятельность индивидуально без регистрации юридического лица, обязан иметь служебное помещение, необходимое для приема граждан и представителей юридических лиц, соблюдения условий для обеспечения сохранности адвокатского производства и сохранения адвокатской тайны.
Статья 33-1. Осуществление адвокатской деятельности индивидуально
2. Адвокат, осуществляющий профессиональную деятельность индивидуально без образования юр. лица, вправе иметь расчетный и иные счета в банках, личную печать, штампы, личные бланки.
Налоговый кодекс РК
Параграф 2.
Регистрационный учет индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой
Статья 79. Постановка на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой
3. Постановка физического лица на регистрационный учет в качестве лица, занимающегося частной практикой, производится на основании налогового заявления физ. лица о регистрационном учете лица, занимающегося частной практикой, представленного в электронной форме посредством веб-портала «электронного правительства» до начала осуществления нотариальной деятельности, деятельности по исполнению исполнительных документов, адвокатской деятельности, деятельности по урегулированию споров в порядке медиации.
4. Налоговые органы в течение 1 рабочего дня с даты получения налогового заявления производят постановку физ. лица на регистрационный учет в качестве лица, занимающегося частной практикой, либо отказывают в такой постановке.
Параграф 2.
Доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно
Статья 336. Доход лица, занимающегося частной практикой К доходу лица, занимающегося частной практикой, относятся:
1) доход частного нотариуса;
2) доход частного судебного исполнителя;
3) доход адвоката;
Доходом лиц, занимающихся частной практикой, являются все виды доходов, полученных от осуществления деятельности по исполнению исполнительных документов, нотариальной, адвокатской деятельности, деятельности профессионального медиатора, включая соответственно оплату за оказание юридической помощи, совершение нотариальных действий, а также полученные суммы возмещения расходов, связанных с защитой и представительством.
Правила ведения бухгалтерского учета
1. Общие положения
4. Ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности субъекта основывается на принципах начисления и непрерывности.
По методу начисления операции отражаются в том периоде, в котором фактически произошли, независимо от периода поступления и выплат денежных средств.
Закон о социальном страховании
Статья 8. Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию
Обязательному социальному страхованию подлежат работники, самостоятельно занятые лица, включая иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории РК и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории РК, за исключением лиц, достигших возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11
Закона РК "О пенсионном обеспечении в РК"
Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
4) объект исчисления СО – расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги.
Объектом для исчисления СО самостоятельно занятого лица являются получаемые им доходы;
Закон о пенсионном обеспечении
4. Для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также ИП ОПВ в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10 % от МЗП и не выше 10% 75-кратного МЗП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода.
Получаемым доходом является доход, определяемый самостоятельно адвокатом, частным судебным исполнителем, частным нотариусом, профессиональным медиатором, а также ИП для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу.
В случае отсутствия дохода адвокаты, частные судебные исполнители, частные нотариусы, профессиональные медиаторы, а также индивидуальные предприниматели вправе уплачивать ОПВ в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу из расчета 10% от МЗП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
Налоговый кодекс РК
РАЗДЕЛ 12.
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
Статья 482. Плательщики
1. Плательщиками СН являются:
1) индивидуальные предприниматели;
2) лица, занимающиеся частной практикой;
3) юридические лица-резиденты Республики Казахстан, если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи;
4) юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через постоянные учреждения;
5) юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность через структурное подразделение, которое не приводит к образованию постоянного учреждения.
РАЗДЕЛ 8.
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
Статья 316. Плательщики
1. Плательщиками ИПН являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении. Ежеквартально представляется налоговая отчетность по форме 200.00 не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
По итогам года сдается декларация по форме 240.00 не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. При наличии объектов налогообложения или объектов, связанных с налогообложением, используемых в адвокатской работе, налоги и налоговая отчетность исчисляются и сдаются в общем порядке (налог на за имущество. земельный налог и т.д).
Правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00)»
Глава 3. Пояснение по заполнению формы 240.01 – Доходы лиц, занимающиехся частной практикой
Налоговая отчетность по форме 240.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу» согласно утвержденным Правилам должна составляться: частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами, профессиональными медиаторами; физическими лицами, получившими имущественный и прочие доходы, в том числе доходы за пределами РК. Данная форма предназначена для отражения доходов лицами, занимающимися частной практикой, определяемых в соответствиисо статьей 336 НК, за исключением аналогичных видов доходов, полученных из источников за пределами РК, и заполняется лицами, отметившими ячейки 6 С разделе «Общая информация о налогоплательщике».
Раздел «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные:
4) в строке 4 указывается категория налогоплательщика: частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат и профессиональный медиатор.