Добрый день! В 2016 году в декабре месяца была реализация услуги (аренда). Но оплатил контрагент в феврале 2017 года. Я как на основании 57 ст признал доход в 2016 году. Сдал декларацию ( ТОО на СНР). Потом был сдан отчет за 1 полугодие 2017 года сумма которая уплачена была в 2017 году за 2016 год я не считал при подсчете дохода. Но в этом году налоговая выставила уведомление о расхождении 910 фно за 1 полугодие 2017 года с показаниями кассовой машины с онлайн передачей данных. Как раз на эту сумму, что оплатили в 2017 за 2016 год. Я не правильно признал доход? Что можно сделать в данной ситуации?
ответ:
Паханов Сергей -
Согласно вашему вопросу в соответствии с НК РК Статья 57. Правила налогового учета
1. Если иное не установлено настоящим Кодексом, налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
2. Метод начисления – метод учета, согласно которому результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или его доверенному лицу с целью реализации или оприходования имущества, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалентов.
3. Налогоплательщик (налоговый агент) на основе налогового учета по итогам налогового периода определяет объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, и исчисляет налоги и другие обязательные платежи в бюджет.
В данном случае вы используете метод начисления, в котором показано что выполненные работы оказаны в другом налоговом периоде (2016 год) так как факт совершения сделки является Акт выполненных работ за декабрь месяц.
Вам нужно будет предоставить в Налоговый комитет по месту регистрации Акт сверки с данным контрагентом, в котором будет указано что факт совершения сделки и оплата по данной сделке была в разных налоговых периодах.