Добрый день. В октябре сделала оплату двум нерезидентам Республика Беларусь и России. Белоруссии - за услуги по анализу продукта по веществам запрещенным в спорте , в Россию за доступ к сайту jivosite на 12 месяцев. пожалуйста дайте консультацию -какие налоги и в какие сроки я должна оплатить, по какому курсу. В Белоруссию оплатила 21/11 -11595,17 рос.рублей, акт приемки работ подписан 21/11/2017 ,стоимость работ 11595,17 в т.ч. НДС 20%. В Россию оплатила 27/11/2017 - 5688 рос.рублей,без НДС. плата за интеллект.собст.
ответ:
Айдымбекова Айгерим -
Добрый день!
Согласно, статьи 192 НК РК, доходами нерезидента из источников в РК признаются доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории РК. За исключением доходов от оказания управленческих, финансовых, консультационных, аудиторских, юридических услуг за пределами РК.
НДС за нерезидента.
Согласно, статьи 241, работы, услуги, предоставленные нерезидентом, являются оборотом налогоплательщика РК, получающего работы, услуги, если местом их реализации является РК. Место реализации определяется статьей 276-5. Местом реализации работ, услуг признаются услуги по обработке информации, а также услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных.
К сожалению, в Вашем письме Вы не указали место оказания услуг по анализу от нерезидента из страны Белоруссии. Если местом оказания услуг является РК, то доход нерезидента облагается подоходным налогом, а также НДС. В случае, если услуги были произведены не на территории РК, то анализ продукта не является объектом налогообложения в РК.
Доступ к порталу согласно 192 статьи не подлежит налогообложению по подоходному налогу. Но возникает НДС за нерезидента. Срок уплаты НДС не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. В вашем случае, до 25 февраля 2018г.