Доброе утро, возникла такая ситуация: были нарушены условия договора, согласно этому покупатель выставил неустойку продавцу путем уведомления, датированным от 15.10.2015 года, у себя покупатель отразил данные по этой неустойке в 2015 году, продавец же данное уведомление потерял/не получал (сейчас уже не выяснить) и на сегодняшний день на данную сумму неустойки идут расхождения, как правильно отразить продавцу данную неустойку у себя, спустя довольно большой период времени? О данном уведомлении по неустойке стало известно только сейчас в мае 2017 года. (акты сверок подписывались, но с учетом расхождений) Заранее спасибо!

ответ:

Копытова Валентина -

В соответствии со статьей 293 Гражданского кодекса Республики Казахстан: «Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законодательством или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения».

Суммы неустойки, штрафа, пени выставляются на основании претензии, счета, акта или другого документа, в котором указываются основания для их начисления штрафа и размер.

Следует отметить, что начисленные суммы неустойки, штрафа, пени за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору не попадают под определение облагаемого оборота, следовательно, НДС по штрафным санкциям не начисляется.

В соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса определено, что в совокупный годовой доход налогоплательщика включаются присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты.

В соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса РК присужденные суммы штрафа, пени, неустойки относятся на вычеты по КПН.

Для отражения признания выплачиваемой неустойки, необходимо ввести документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет). В документе на закладке Бухгалтерский учет в качестве Дт счета указывается счет расходов и статья затрат, относимая на вычеты (при наличие соответствующих документов) по КПН. По Кт указывается счет подраздела 3300 «Краткосрочная кредиторская задолженность», контрагент и договор, по условиям которого выплачивается неустойка. Заполнение документа необходимо выполнить по бухгалтерскому, и по налоговому учету.