Организация может признать в учете активы, когда к ней переходят все риски от продавца, то есть по дате поставки. Это регламентируется МСФО. При импорте товара из стран (кроме ТС) мы разносим в 1С на основании ГТД через «Поступление ТМЗ и услуг». При необходимости заводим «Дополнительные расходы». Так как доставляет товар казахстанская компания, она предоставляет СЧФ и АВР. Платежи по ГТД заносятся в 1С в «ГТД по импорту. В связи с этим возникли вопросы. По ГТД таможенная стоимость включает стоимость товара от поставщика, доставку, процедуры и пошлины. В программе 1С в графе «Таможенная стоимость» мы отражаем непосредственно стоимость товара в тенге, отдельно Пошлины, Таможенные сборы и НДС.
1. Мы должны заносить в графу «Таможенная стоимость» только стоимость товара от поставщика? Дополнительные расходы сажать в «Доп.расходы к ГТД по импорту»? В этом случае в ф.300 в строке 300.00.016 I выходит общая сумма стоимость поставщика, таможенного сбора и пошлин. 12% от этой суммы не будет соответствовать НДС, уплаченному по импорту. Сумма доставки сядет в строку 300.00.013 или 300.00.015.
2. Или «Дополнительные расходы» не использовать, а все расходы добавить в графу «Таможенная стоимость»? По строке 300.00.016 I отразится сумма стоимости поставщика, доставки, таможенного сбора, пошлины. Эта цифра, умноженная на 12% даст в итоге НДС, уплаченный по импорту. В этом случае в строке 300.00.013 или 300.00.015 сумма доставки не отразится. И в том, и в другом варианте Общая сумма НДС, относимая в зачет, будет одинаковая. Какой из вариантов правильный?
ответ:
КОНСУЛЬТАНТ - КОНСУЛЬТАНТ
Ответ на 1 вариант:
1. Мы должны заносить в графу «Таможенная стоимость» только стоимость товара от поставщика? Дополнительные расходы сажать в «Доп.расходы к ГТД по импорту»? Таможенная стоимость не включает в себя дополнительные расходы в виде доставки, даже если они были включены в ГТД и задекларированы, так как они туда попадают для расчета сумм таможенных платежей.
В этом случае в ф.300 в строке 300.00.016 I выходит общая сумма стоимость поставщика, таможенного сбора и пошлин. 12% от этой суммы не будет соответствовать НДС, уплаченному по импорту В данном случае, так и есть. Для исчисления суммы НДС нужно прибавить еще и сумму доставки.
Сумма доставки сядет в строку 300.00.013 или 300.00.015.
Правильно, так и должно быть и данная сумма сядет из документа «Поступление доп. расходов».
Ответ на 2 вариант:
2. Или «Дополнительные расходы» не использовать, а все расходы добавить в графу «Таможенная стоимость»? Даже, если это и возможно будет сделать, каким-то образом, тот при проведении либо сумма таможенной стоимости изменится, на что база будет ругаться, либо все суммы по платежам изменятся, либо документ не проведется, так как арифметическая ошибка будет в расчетах общих сумм.
По строке 300.00.016 I отразится сумма стоимости поставщика, доставки, таможенного сбора, пошлины. Эта цифра, умноженная на 12% даст в итоге НДС, уплаченный по импорту. При таком расчете сумма НДС считается верно, но перевозка не входит в сумму таможенной стоимости, хотя бы потому что оказаны резидентом РК, а в ГТД попали, по всей видимости исходя из вида сделки по инкотермс или договора.
В этом случае в строке 300.00.013 или 300.00.015 сумма доставки не отразится. В данном варианте не будет, но он утопический, так как ГТД не будет работать в подобном варианте.
И в том, и в другом варианте Общая сумма НДС, относимая в зачет, будет одинаковая.
Касательно только суммы НДС в ГТД. А вот по сумме доставки, в случае. Выставленного с-ф от поставщика с НДС, эту сумму надо бы отразить в зачет.Так же во втором варианте себестоимость активов будет не корректна, так как сумма доставки тоже ложится на себестоимость из доп. расходов, и только в том случае, когда отражена правильно отдельным документом.
Так же не смотря на то, что перевозка отражена не в ГТД, после ее проведения есть возможность получить печатную форму с расшифровкой всех сумм в том числе из документа доп. расходов. Вот пример присоединенного документа доп. расходов к ГТД:
В печатной форме в ГТД есть вариант:
Именно указанный вариант дает расшифровку по всем видам сумм.