Добрый день! Подскажите пожалуйста ИП упрощённый режим, плательщик НДС в 2019 году заключил в апреле договор с ТОО на сумму 2 500 000 и оплату провел наличными частями. По данному договору ТОО выписали акт выполненных работ и ЭСФ, но в ноября возникла необходимость заключить с этим же ТОО такой же договор на 2 500 000 тенге и оплата прошла наличными. Считается ли это нарушением законодательства?

ответ:

Куспекова Арайлым -

Добрый день! Закон «О платежах и платежных системах» устанавливает ограничение использования наличных денег при расчетах между ИП, состоящими на учете по НДС и юридическими лицами. Каждый договор рассматривается как отдельная сделка, то есть ограничение по кассе рассматривается в разрезе каждого договора. Если у вас в разрезе каждого договора (у вас их 2) с юр. лицом не было превышения 1000 МРП (2 525 000 тг) за наличный расчет, то это не будет являться нарушением законодательства. Но оплата в рамках одного и того же договора одному и тому же контрагенту наличными на сумму свыше 1 000 МРП будет караться штрафом. Заключение нескольких однородных договоров с одним и тем же контрагентом будет выявляться в ходе камерального контроля. В ходе проверки и выяснения всех обстоятельств проверяющий усмотрит в этом попытку уклонения от исполнения требований и на нарушителя будет заведено административное дело.

Еще нарушением может быть признано, если договора будут признаны мнимыми в соответствии с п.2 ст.160 ГК РК: «Если сделка совершена с целью прикрыть другую сделку (притворная), то применяются правила, относящиеся к той сделке, которую стороны действительно имели в виду». То есть, если данные 2 сделки были заключены с целью разделить одну фактическую сделку на 2 части, сумма каждой из которых составляет менее 1000 МРП, то данные 2 сделки могут быть признаны мнимыми сделками, и в расчет будет приниматься одна фактическая сделка на куплю-продажу рапса на общую сумму 5 000 000 тенге.

И за нарушение нормы предусмотрена ответственность согласно ст.266 КоАП РК: штраф на лиц, осуществивших платеж, накладывается в размере 5% от суммы платежа.