Документация

ответ:

Шабанова Гульжан -

Статья 242. Общие положения 

       1. Расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных настоящей статьей и статьями 243 – 263 настоящего Кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом. 

      3. Вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. 

 

Статья 190. Налоговый учет и учетная документация 

      2. Учетная документация включает в себя:  

      1) бухгалтерскую документацию – для лиц, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" возложена обязанность по ее ведению; 

      2) стандартный файл проверки – для лиц, добровольно представляющих данный файл; 

      3) первичные учетные документы – для лиц, указанных в пункте 4 настоящей статьи; 

      4) налоговые формы; 

      5) налоговую учетную политику; 

      6) иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства. 

 

     Согласно  Правилам ведения бухгалтерского учета, утвержденных Приказом Министра финансов РК от 31 марта 2015 года № 241:   

   П.27  Для приема-передачи выполненных работ (оказанных услуг), за исключением строительно-монтажных работ, применяется акт выполненных работ (оказанных услуг), которая утверждена Приказом 562, который составляется исполнителем для подтверждения факта совершения хозяйственной операции. 

П.28. Для оформления поступивших активов, имеющих количественное и качественное расхождение с данными сопроводительных документов поставщика, применяется акт о приемке активов, форма которого утверждена Приказом 562. Акт о приемке активов составляется в двух экземплярах с участием материально ответственного лица и представителя отправителя (поставщика) или представителя незаинтересованной стороны.

 

  Вывод: согласно вышеизложенного, вычеты производятся по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы. Подтверждающими документами, согласно правил ведения бухгалтерского учета, являются акт выполненных работ (оказанных услуг) и акт о приеме активов. На основании ЭСФ  расходы не пойдут на вычеты.

 

Статья 400. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет

      1) в случае приобретения товаров, работ, услуг, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2) и 3) настоящего пункта, – в одном из следующих документов с выделенным в нем налогом на добавленную стоимость и указанием идентификационного номера налогоплательщика-поставщика:

      счете-фактуре или проездном билете (на бумажном носителе, в электронном билете, электронном проездном документе), выписанном поставщиком, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры;

      счете-фактуре, выписанном в соответствии со статьей 414 настоящего Кодекса, в части, приходящейся на стоимость полученных в отчетном налоговом периоде периодических печатных изданий и иной продукции средств массовой информации, включая размещенные на интернет-ресурсе в общедоступных телекоммуникационных сетях;

 

Вывод: НДС в зачет мы можете отнести на основании электронной счет-фактуры(ЭСФ).