Добрый день. Наша компания заключила с заказчиком договор подряда на строительно-монтажные работы с использованием нашего материала.Какими документами теперь я могу списать материал использованный при СМР, чтобы при проверке например налоговыми органами я могла доказать, что материалы были списаны на СМР?Мы подписали форму КС-3, в ней указаны столько СМР, нужно ли делать КС-2. Есть подписанная локальная ресурсная смета.
ответ:
Паханов Сергей -
Закон «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета»
Параграф 2. Порядок составления первичных учетных документов
30. Для учета активов, подлежащих списанию, применяются акты на выбытие (списание), формы которых утверждены Приказом 562. Акты на выбытие (списание) составляются в двух экземплярах, первый экземпляр акта направляется в бухгалтерскую службу, второй остается в подразделении субъекта.
НК РК
Статья 242. Общие положения
1. Расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных настоящей статьей и статьями 243 - 263 настоящего Кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
Положения настоящего пункта применяются к расходам налогоплательщика, понесенным как в Республике Казахстан, так и за ее пределами.
Затраты налогоплательщика на строительство, приобретение фиксированных активов и другие затраты капитального характера относятся на вычеты в соответствии со статьями 265 - 276 НК.
Вывод: списание материалов на строительство производиться актом на списание, утвержденным Приказом 562, данный вид расходов относиться на вычет если данные виды расходов соответствуют статьям 265- 276 НК РК.