тоо (общеуст. режим, НДС, деятельность поставки -продажа оборудования. ). оказало услугу -ремонт колеса тепловоза по акту выполненных работ. УГД консультирует так: что Колесо которое они купили и заменили в предоставленной услуге , они эти расходы покупки колеса не могут взять в зачет по расходам, т.е. товар они должны продать товаром, а ТОО оказывает услугу. Соответственно будет облагаться налогом вся сумма услуги без вычета расхода на приобретения колеса) вопрос: если реализация услуги предусматривает закуп оборудования, но она отражена в виде услуги, а не продажи товара. может ТОО взять расходы по закупу оборудования взять на вычеты?
ответ:
Паханов Сергей -
НК РК ВЫЧЕТЫ
Статья 242. Общие положения
1.Расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных настоящей статьей и статьями 243 - 263 настоящего Кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
3. Вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.
4. Если иное не установлено настоящей статьей и статьями 243 -263 настоящего Кодекса, для целей настоящего раздела признание расходов, включая дату их признания, осуществляется в соответствии с МСФО и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
5. Если иное не предусмотрено пунктом 4 статьи 192 настоящего Кодекса, в качестве затрат в целях налогообложения не рассматриваются затраты, возникающие в бухгалтерском учете в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств при применении международных стандартов финансовой отчетности и законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме подлежащих выплате (выплаченных).
Вывод: Если данный вид расходов направлен на получение дохода, и есть все подтверждающие документы (поступление и списание на производственную услугу) то ваше списание ТМЗ обосновано статьей 242 НК РК, и принимается к вычету.