ТОО (упращенка ,НДС плательщик) будет оказывать услуги физ лицам за нал расчет. есть пос-терминал для приема платежей через карточки. нужно ли ККА? нужно ли выписывать эсф физ лицам? если нужно то с НДС?

ответ:

Шабанова Гульжан -

Согласно п.13 статьи 412 НК выписка счета-фактуры не требуется в случаях:

1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:

наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;

с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;

2) реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;

3) осуществления расчетов через банки второго уровня, оператора почты за предоставленные физическому лицу коммунальные услуги, услуги связи;

4) оформления перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом;

5) безвозмездной передачи товара физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой;

7) оказания услуг по деятельности казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы.

 

Согласно приказу №370 от 22.04.2019 года Об утверждении правилам выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы.

Параграф 4. Особенности выписки ЭСФ при реализации товаров

физическим лицам

  1. 89. При реализации физическим лицам товаров, включенных в перечень,

расчеты, за которые осуществляются:

1) наличными деньгами с предоставлением чека контрольно-кассовой

машины и (или) через терминалы оплаты услуг;

2) с применением оборудования (устройства), предназначенного для

осуществления платежей с использованием платежных карточек;

3) электронными деньгами или с использованием средств электронного

платежа.

Выписка счета – фактуры в электронной форме производится в

соответствии с пунктом 90 настоящих Правил.

  1. 90. Поставщик, применяющий один из расчетов, предусмотренный

пунктом 89 настоящих Правил, выписывает ЭСФ на весь оборот за день, по

каждому виду товара, с заполнением отдельных строк, с указанием в Разделе С

«Реквизиты получателя»:

в строке 17 «Получатель» – «Физические лица» (данная строка

заполняется автоматически);

в строке 18 «Адрес места нахождения» – «Розничная торговля» (данная

строка заполняется автоматически);

в ячейке «I» строки 20 «Категория получателя» раздела C «Реквизит

получателя» – делается отметка.

В случае необходимости может быть выписано несколько ЭСФ

Вывод: НК РК освобождает от выписки счета-фактуры если расчет был осуществлен наличными деньгами с представлением покупателю чека ККМ и через терминалы оплаты услуг. НО согласно правилам выписки ЭСФ вы обязаны выписать ЭСФ на реализации за которых расчет произведён наличными и безналичными способами оплаты. Следовательно, вам в обязательном порядке нужно выписывать ЭСФ.

 

Статья 166. Общие положения

  1. На территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных, модели которых включены в государственный реестр, если иное не установлено настоящей статьей.
  2. Положение пункта 1 настоящей статьи не распространяется на денежные расчеты:

1) физических лиц;

2) адвокатов и медиаторов;

3) в части оказания услуг населению по перевозкам в общественном городском транспорте с выдачей билетов по форме, утвержденной уполномоченным государственным органом, осуществляющим реализацию государственной политики в области транспорта, по согласованию с уполномоченным органом;

4) Национального Банка Республики Казахстан;

5) налогоплательщиков, деятельность которых находится в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования;

6) банков второго уровня.

Вывод: Если вы п.2 статьи 166 НК РК к вам не относиться, то денежные расчеты производятся с обязательным применением ККМ. ККМ необходим только для операций с наличными деньгами. Иные формы оплаты, к примеру, банковские карты, осуществляются с помощью специальных терминалов.