Добрый день! Такая ситуация в июле 20219 года мы приобрели растворитель битумных лаков (ТМЗ). Теперь мы хотим вернуть поставщику часть товара. Так с кажем и технические моменты и финансовые повлияли на это. Но поставщик не хочет делать возврат ссылаясь на то, что дополнительная ЭСФ выписывается с даты совершения оборота. На сколько я знаю ЭСФ выписывается дополнительная в приделах срока исковой давности это, во-первых. Во вторых датой совершения уже будет считаться дата возврата и соответственно эта дата указана будет в доп ЭСФ и выписка должна быть уже с этой даты в течение 15 дней. Я правильно рассуждаю или нет?
ответ:
Паханов Сергей -
Статья 420. Выписка дополнительного счета-фактуры
1. Выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях:
1) корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 настоящего Кодекса;
2. Дополнительный счет-фактура должен:
содержать дату совершения оборота на сумму корректировки размера оборота - при выписке в электронной форме;
3. Дополнительный счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пятнадцати календарных дней после указанной даты совершения оборота.
Статья 383. Корректировка размера оборота
2. Корректировка производится в случаях:
1) полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта;
3. Дополнительный счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пятнадцати календарных дней после указанной даты совершения оборота.
4. Корректировка размера оборота налогоплательщика производится при наличии документов, на основании которых изменяется размер облагаемого (необлагаемого) оборота.
Вывод: Исходя из данных статей НК РК следует что дата оборота по возврату товара будет определена из первичных документов на возврат (возвратная накладная). Дополнительный ЭСФ выписывается не позднее пятнадцати календарных дней после указанной даты совершения оборота в возвратной накладной.