Составлен договор финансовой помощи мы АО с ТОО о временной возвратной помощи 200млн с выплатой вознаграждения 50 млн.тенге,при чём составлен график погашения всей суммы 250млн.тенге: с октября 2021г по ноябрь 2022 года. Вопрос: 1)Какими проводками оформить сам займ и само вознагарждение в бухг учёте? 2)Как будет отражаться вознагарждение в СГД? Мы будем брать на вычет в целях КПН 50млн.тенге? и когда будем брать в СГД за 2019год или в момент выплаты по графику вознаграждения в 2021 и 2022годах?

ответ:

Кульджаева Алима -

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 307 Налогового Кодекса РК к доходам, облагаемым у источника выплаты, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, относятся: вознаграждение, выплачиваемое юридическим лицом-резидентом Республики Казахстан, юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, юридическому лицу-резиденту Республики Казахстан, юридическому лицу-нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.

Согласно п. 3 ст. 246 НК РК вознаграждения по обязательствам лицу, которое вправе создать провизии (резервы), подлежащие отнесению на вычет в соответствии с п. 1 и 6 ст. 250 настоящего Кодекса, и (или) лицу, указанному в п. 2 ст. 233 настоящего Кодекса, подлежат вычету в размере фактически уплаченных налогоплательщиком или третьим лицом в счет обязательств такого налогоплательщика:

– в отчетном налоговом периоде в пределах суммы расходов, признанных налогоплательщиком расходами в отчетном налоговом периоде и (или) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду;

– в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах суммы расходов, признанных налогоплательщиком расходами в отчетном налоговом периоде.

Исходя из этого, СГД берется по графику выплаты вознаграждений в 2021 и 2022 годах соответственно.

Касательно проводок:

Начисление основного долга Дт 1030 Кт 4010; Возврат долга Дт 4010 Кт1030; Начисление вознаграждений: Дт 7210 Кт 4050; Оплата вознаграждений Дт 4050 Кт 1030.