Добрый день! Бухгалтер в 2018 году сдала отчет по 300 форме за 2 квартал и указала счета фактуры, которые были выписаны на бумажном носители. Но партнеры попросили выписать ЭСФ, бухгалтер выписывает и ЭСФ при этом не делает каких либо пометок о том, что были выписаны на эти суммы счета-фактуры на бумажном носители. Сейчас пришло уведомление от налоговой о занижении суммы НДС. Как исправить данную ошибку.

ответ:

Цимбалюк Стелла -

В соответствии с правилами выписки ЭСФ в ИС ЭСФ существует возможность регистрации в системе электронного счета-фактуры, выписанного ранее на бумажном носителе.

Этот механизм применяется в двух случаях:

-При регистрации документов в ИС ЭСФ позднее установленного срока в связи с наличием технической ошибки в ИС ЭСФ;

-При регистрации в системе документа, по которому у налогоплательщика ранее отсутствовала обязанность выписки электронного счета-фактуры.

Во втором случае на основании счет-фактуры на бумажном носителе выписывается ЭСФ с пометкой Выставление ЭСФ, ранее выписанного на бумажном носителе.

Причину при этом следует указать «Отсутствовало требование по выписке ЭСФ».

В вашем случае, во-первых, вероятно нарушены сроки выписки ЭСФ при отправке ЭСФ без проставления пометки, указанной выше. В случае нарушения установленных сроков, налогоплательщика также ожидает административная ответственность. 

При первом нарушении срока выписки (в течение года), налогоплательщику выдается предупреждение. При повторном нарушении сроков в течение года, выписывается штраф, который также зависит от категории субъекта предпринимательства:

-субъектам малого предпринимательства

- 20 МРП (в 2019 году 50 500 тенге);

-субъектам среднего предпринимательства - 50 МРП (в 2019 году - 126 250 тенге);

-субъектам крупного предпринимательства - 100 МРП (в 2019 году - 252 500 тенге).

Вам следует ответить на пришедшее уведомление со стороны налоговой.

По усмотрению и согласованию с партнерами возможен отзыв ЭСФ и выписка повторных, в которых будет указана пометка выставление ЭСФ, ранее выписанного на бумажном носителе и указанием причины «Отсутствовало требование по выписке ЭСФ».