Добрый день! За 2018 год подписали с поставщиком акт сверки, всё шло. Запрашиваем за 1 кв. 2019, не идет остаток на начало, начинаем выяснять, оказывается наш поставщик изменил счет фактуру задним числом, во втором квартале 2018 года. Нас об этом не оповестили. Обязаны ли мы принять ее к учету, взамен старой с/ф, или мы имеем право не принимать её, ведь у нас есть подписанный акт сверки с ними, где не указаны данные изменения.
ответ:
Анна Кокшенева -
Судя по всему, поставщик выписал исправленный ЭСФ.
Согласно правил выписки ЭСФ:
- Выписка исправленного ЭСФ производится в случаях, установленных статьей 419 Налогового кодекса.
- Строка 4 «Исправленный» подлежит отметке при выписке исправленного ЭСФ.
При отметке строки 4 «Исправленный» обязательному заполнению подлежат строки 4.1, 4.2 и 4.3:
1) в строке 4.1 «Дата выписки» указывается дата аннулируемого (исправляемого) ЭСФ;
2) в строке 4.2 «Номер учетной системы» указывается номер аннулируемого (исправляемого) ЭСФ в учетной системе;
3) в строке 4.3 «Регистрационный номер» указывается регистрационный номер аннулируемого (исправляемого) ЭСФ.
- При выписке исправленного ЭСФ:
в текстовых строках и суммовых графах ЭСФ, в которые вносятся изменения, указываются правильные сведения и суммы, в строках и графах ЭСФ, в которые изменения не вносятся, указываются прежние сведения;
- Исправленный ЭСФ выписывается по форме, действующей на дату выписки исправленного ЭСФ.
- При выписке исправленного ЭСФ аннулируются ЭСФ, к которым выписывается исправленный ЭСФ и все дополнительные ЭСФ, выписанные к аннулируемому ЭСФ.
Если подобные изменения произошли, то есть возможность не признавать исправленный ЭСФ путем отклонения:
- Получатель товаров, работ, услуг в случае выписки в его адрес дополнительного, исправленного ЭСФ или отзыва ЭСФ в течение 10 календарных дней со дня выписки или отзыва такого ЭСФ указать несогласие с выпиской такого ЭСФ или отзыва ЭСФ путем отражения средствами ИС ЭСФ информации об отклонении такого ЭСФ.
- В случае если отклонение ЭСФ получателем товаров, работ, услуг не было выполнено в ИС ЭСФ в течение срока, установленного пунктом 85 настоящих Правил, ЭСФ считаются подтвержденными получателем товаров, работ, услуг.
Если срок для отклонения вышел, то по умолчанию понимается, что вы согласились с данным исправлением и придется корректировать ФНО 300.00 за прошлый период.