Здравствуйте! Мы АО, заключаем договор с турагенством на оказание услуг (санаторно-курортные и проезд ж.д.).Оплачиваем им р/сч и нал. расчётом 50% 540 тыс.и 48тыс. проезд. и отправляем на отдых своего сотрудника и его жену...Есть приказ а)как поощрение своего сотрудника в виде направления от фирмы на отдых и б)приказ об очередном отпуске, так же он проработал 10дн. в этом же месяце. И следовательно для него это является натуральным доходом и облагается всеми зарплатными налогами (ИПН,Соц.налог,Соц отч и ОСМС)- это верно? т.е. в одном месяце ему начислено:зарплата 40тыс+ отпускн 70 тыс + натур.доход 540тыс+48тыс= и всё облагается стандартными налогами по з/плате. Верны ли наши рассуждения? в свою очередь Турагенство выставляет нам курорно-санаторные услуги сч-ф бумажн. без НДС на 540 тыс и Счет-накладная бумажная (без сч-ф) на Возмещение на проезд 48тыс (есть все билеты и посад.талоны). Вопрос: Какие нам дать проводки? на проведение операции и с тур Агенством и с работником. И если в билетах на проезд и санаторн. ваучере указана Ф.И.О. супруга нашего сотрудника= это относится к натуральн.доходу сотрудника?
ответ:
Анна Кокшенева -
Для удобства, выдержки из закона и комментарии консультанта будут выделены другим цветом.
Мы АО, заключаем договор с турагенством на оказание услуг (санаторно-курортные и проезд ж.д.).
Оплачиваем им р/сч и нал. расчётом 50% 540 тыс.и 48тыс. проезд. и отправляем на отдых своего сотрудника и его жену...
Есть приказ
а)как поощрение своего сотрудника в виде направления от фирмы на отдых и
Статья 319. Годовой доход физического лица
- Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:
31) предоставлении реабилитационного лечения, оздоровления и отдыха на объектах санаторно-курортного назначения;
Следовательно, данный вид дохода не будет являться доходом подлежащим налогообложению физическим лицом самостоятельно.
б)приказ об очередном отпуске, так же он проработал 10дн. в этом же месяце.
И следовательно для него это является натуральным доходом и облагается всеми зарплатными налогами (ИПН,Соц.налог,Соц отч и ОСМС)- это верно?
Статья 323. Доход работника в натуральной форме
Доходом работника в натуральной форме, подлежащим налогообложению, являются:
4) оплата работодателем работнику или третьим лицам стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных работником от работодателя или третьих лиц.
Данный вид дохода является доходом в натуральной форме и является объектом налогообложения.
т.е. в одном месяце ему начислено:
зарплата 40тыс+ отпускн 70 тыс + натур.доход 540тыс+48тыс= и всё облагается стандартными налогами по з/плате.
Верны ли наши рассуждения?
В данном случае все доходы, перечисленные выше, являются облагаемыми.
в свою очередь Турагенство выставляет нам курорно-санаторные услуги сч-ф бумажн. без НДС на 540 тыс и Счет-накладная бумажная (без сч-ф) на Возмещение на проезд 48тыс (есть все билеты и посад.талоны).
Вопрос:
Какие нам дать проводки? на проведение операции и с тур Агенством и с работником.
1) При покупке услуги (тур пакет) отдельным документом:
Дт 1254 (привязка к сотруднику)
Кт 3310 (задолженность перед Туроператором (указан в ваучере))
На сумму стоимости тура (без учета услуг Турагента)
2) При покупке билета отдельным документом:
Дт 1254 (привязка к сотруднику)
Кт 3310 (задолженность перед Авиаперевозчиком (указан в билете))
На сумму стоимости билета (без учета услуг Турагента)
Вознаграждение Турагента (выделен в документах отдельной строкой) отдельным документом:
Дт 1254 (привязка к сотруднику)
Кт 3310 (задолженность перед Турагентом)
3) Так как все 3 операции были оплачены Турагенту:
Дт 3310 (оплата Турагенту за услуги на общую сумм = тур пакет + билет + вознаграждение Турагента)
Кт 1030 (ДС на Р/С)
4) Теперь возникнет необходимость в проведении взаимозачета сначала с Туроператором:
Дт 3310 (задолженность перед Туроператором (указан в ваучере))
Кт 3310 Кт 3310 (задолженность перед Турагентом на сумму стоимости тур пакета)
Дт 3310 (задолженность перед Авиаперевозчиком (указан в билете))
Кт 3310 Кт 3310 (задолженность перед Турагентом на сумму стоимости билета)
5) Для отражения налогов по доходам работника необходимо отразить начисление дохода (от обратного, чтобы учесть налоги в том числе) на сумму стоимости путевки предоставленную в документах от Турагента:
Дт 7210 (расходы по начисленной ЗП)
Кт 3350 (с привязкой к работнику)
Далее удерживаются стандартные сумму:
Дт 3350 (с привязкой к работнику)
Кт 3220 (ОПВ)
Дт 3350 (с привязкой к работнику)
Кт 3120 (ИПН)
После уже оставшаяся сумма на счете 3350 закрывается удержанием из ЗП и перекрывает счет 1254, отраженный ранее:
Дт 3350 (с привязкой к работнику)
Кт 1254 (привязка к сотруднику) на сумму отнесенных доходов ранее
И если в билетах на проезд и санаторн. ваучере указана Ф.И.О. супруга нашего сотрудника= это относится к натуральн.доходу сотрудника?
В данном случае, если в ваучере и в билете указана фамилия конкретного физического лица, то это будет доход физического лица, указанного в данных документах, если он не является сотрудником, то отнести данных доход к другому физическому лицу не возможно.