В 2018г в компании корректировкой долга, был признан доход, списали КЗ перед поставщиком. Если кредиторская задолженность списана не по сроку давности, не через резерв по сомнительным требованиям, а списана как "скидка" таким образом: 1) правомерно ли действия бухгалтера и какие основания для списания требовать от поставщика? 2) как правильно отразить скидку от поставщика,если такое не предусмотрено контрактом? 3) Будет ли письменное подтверждение поставщика о согласии списания задолженности основанием?

ответ:

Анна Кокшенева -

Комментарии консультанта и задающего вопрос будут изложены по тексту другим шрифтом и цветом.

Если кредиторская задолженность списана не по сроку давности, не через резерв по сомнительным требованиям,

КРЕДИТОРСКАЯ задолженность является ОБЯЗАТЕЛЬСТВОМ, резерв по сомнительным ТРЕБОВАНИЯМ создается, когда существует вероятность списания ДЕБЕТОРСКОЙ задолженности.

а списана как "скидка" таким образом:

1) правомерно ли действия бухгалтера и какие основания для списания требовать от поставщика?

Согласно Закона «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» 2018 года:

Статья 287. Корректировка доходов и вычетов

  1. Доходы или вычеты подлежат корректировке в случаях:

4) скидки с цены, скидки с продаж;

  1. Корректировка дохода производится налогоплательщиком-кредитором при списании требования с:
  • юридического лица;
  • ИП;
  • юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение, по требованиям, относящимся к деятельности такого постоянного учреждения.

Таким образом, действия бухгалтера правомерны, если имела место скидка.

Статья 404. Корректировка суммы НДС, относимого в зачет

  1. Корректировкой суммы НДС, относимого в зачет, является увеличение или уменьшение суммы НДС, относимого в зачет.
  2. Уменьшение суммы НДС, относимого в зачет, производится в следующих случаях:

6) при наступлении случаев, предусмотренных п. 2 ст. 383.

                                                                                     Статья 383. Корректировка размера оборота

                                                                                        2. Корректировка производится в случаях:

                                                                                     4) скидки с цены, скидки с продаж;

2) как правильно отразить скидку от поставщика, если такое не предусмотрено контрактом?

Отдельные условия, не указанные в договоре, не отрицают возможности признания дополнительных поощрений участников сделки, соответственно, при соблюдении условий документооборота, отражение корректировки в следствии скидки возможно.

3) Будет ли письменное подтверждение поставщика о согласии списания задолженности основанием?

Статья 383. Корректировка размера оборота

  1. Корректировка размера оборота налогоплательщика производится при наличии документов, на основании которых изменяется размер облагаемого (необлагаемого) оборота.
  2. Сумма корректировки размера облагаемого (необлагаемого) оборота включается в облагаемый (необлагаемый) оборот того налогового периода, на который приходится дата наступления случаев. Такая дата является датой совершения оборота на сумму корректировки.

При наличии документов, согласно вышеизложенного, никаких дополнительных подтверждений от поставщика не требуется.

Но при наличии обращения поставщика, о списании его права требования, возможно отражение признания кредиторской задолженности, как доходом.